Wann Sind Aktien Optionen Besteuert

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten aus Arbeitgeber. Die Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Ausbreitung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie die US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, w Die verboten Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Stelle außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung An Arbeitnehmer in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Möglichkeit, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis genannt wird Ausübungspreis kann zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Die Preise werden zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum, wenn die Aktie im Wert steigt , Ein ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu erwerben. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie ist cal Führte die Ausbreitung ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Ausbreitung und auf jede Erhöhung oder Verringerung der Aktien s Wert, wenn verkauft oder anderweitig besteuert werden Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für die Sozialversicherung besteuert Medicare Zwecke. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Ausübungsdatum das Datum, an dem Sie ausgeübt haben Ihre Option und erworbenen Aktien. Selling-Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie angeordnet ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft Die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Angabe der Aktie an Wohltätigkeit. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktien Optionen. Qualifying Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die w Wie sie durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel das Ausübungsdatum. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige kontinuierlich beschäftigt haben muss Der Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag gewährt. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird für die ignoriert Zweck der Berechnung der regulären Einkommensteuer Die Verteilung zwischen dem Marktwert des Aktienbestandes und dem Optionspaket ist als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird am Tag der Erfassung der Aktie gemessen oder wenn Ihr Recht vorliegt Auf die Aktie unterliegt nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko. Diese Einbeziehung der ISO-Spread im AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie fortfahren Um die Aktie am Ende des gleichen Jahres zu halten, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Taxbehandlung einer qualifizierenden Dispositionen Der Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Die Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert. Es werden Entschädigungseinkommen mit ordentlichen Ertragsraten und Kapitalgewinnen oder - verlusten unterliegen, die dem kurz - oder langfristigen Kapital unterliegen Gewinne Rate. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Ausbreitung zwischen der Aktie fairen Marke Et Wert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu melden. Withholding Und geschätzte Steuern. Beach bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreiz-Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend können Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien am Ende des Jahres haben möglicherweise zusätzliche Mindeststeuerverbindlichkeiten und Personen Die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren t bezahlt durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen von geschätzten Steuern zu vermeiden, um ein Gleichgewicht fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstatt geschätzt zu erhöhen Zahlungen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Weisen gemeldet Wie Anreiz-Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition dort ab Sind drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann mit Daten berechnet werden Gefunden auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden Erstens finden Sie den fairen Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Feld 4 multipliziert mit Feld 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Box 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung, Und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Anerkennung Einkommen für AMT Zwecke sind, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie verfolgen diese verschiedenen AMT Kosten Basis für die Zukunft Referenz Für reguläre steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der Betrag Portiert auf Formular 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Benutzen Sie den Gewinn auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden Sie auch Berichten Sie auf Ihre reguläre Kostenbasis, die Ausübungs - oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan melden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihr AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Beachten Sie die Anweisungen für Formular 6251 für Details. Reporting Eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktienbeteiligungserlösen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits einbezogen werden Ihr Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn das Entschädigungseinkommen bereits auf Ihrem eingeschlossen worden ist W-2, dann einfach melden Sie Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigung Einkommen nicht bereits auf Ihrem W-2 aufgenommen wurde, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen Von ISO-Aktien, wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 plus alle Entschädigung Einkommen als Löhne gemeldet Wenn Sie verkauft die ISO-Aktien in einem Jahr außer dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie separate AMT Kosten Basis , So dass Sie einen separaten Zeitplan verwenden D und Formular 8949, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie verwenden das Formular 6251, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreizvorräte zu versorgen Optionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber bieten eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat. Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt. Die Anreizaktienoption wurde gewährt Die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis je Aktie. Marktwert je Aktie am Ausübungsdatum. Anzahl der Aktien ac Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und um die Höhe der Entschädigungseinnahmen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und die zu identifizieren Beginn und Ende der besonderen Haltefrist für die bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Stichtag und ein Jahr danach Die Aktie wurde an den Mitarbeiter übertragen. Das Formular 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 an und zeigt das Überweisungsdatum oder das Ausübungsdatum in Feld 2 an. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie verkaufen Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn yo Sie verkaufen Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für Die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskostenoptionen Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt Der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, der in der Regel in Feld 5 angegeben ist, und von diesem Produkt subtr Handeln Ausübungspreis Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für regelmäßige Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, ist die Ausübungspreis, in Feld 3 dargestellt. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan verwendet D und Formular 8949 für AMT Berechnungen. Kalkulierung Entschädigung Einkommen Betrag auf eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreiz Aktie Aktien Aktien während der Disqualifizierung Haltezeit verkauft werden, dann einige Ihrer Gewinn wird als Lohn Thema besteuert Zu den ordentlichen Ertragsteuern, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie Die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien In der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Kompensation Einkommen Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten, Feld 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kostenbasis für eine disqualifizierende Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge von Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading. How Aktienoptionen sind ta Xed. Für einzelne Investoren da draußen dabbling in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten, können wir mit einigen Definitionen beginnen Eine Put-Option gibt dem Inhaber die Option Eigentümer das Recht zu verkaufen Eine spezifizierte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preisstichtag am oder vor einem bestimmten Datum Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Jetzt, wenn Sie stattdessen eine Option kaufen, gewähren Sie Jemand anderes eine Put-oder Call-Option, sind Sie ein Option Schriftsteller Als solche erhalten Sie eine Prämiengebühr vom Inhaber als Gegenleistung für die Einnahme des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für ein Neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem offenen Markt. Now für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder 1 ablaufen ausgelaufen am Verfallsdatum, weil sie wertlos sind, 2 ausgeübt werden, weil sie in das Geld oder sind 3 vor t verkauft werden Hey auslauf. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig gehalten, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten haben. Wenn es aber länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, dass Sie kaufen Sechs-Monats-Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft. Wenn Sie einen Sinn haben, werden Sie die Option auslaufen lassen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust einleiten Preis oder Prämie, die Sie für die Put bezahlt haben, sowie Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, die in den Zeitplan D eingegeben werden, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte c, das Ablaufdatum in Spalte d, abgelaufen in Spalte e und das Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte f. Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum angegebenen Preis ausführen, abziehen die Option Kosten der Prämie plus alle Transaktionskosten aus dem Erlös aus Ihrem Verkauf Ihr Kapital Gewinn oder Verlust ist lang Kurzfristig oder kurzfristig je nachdem wie lange du bist Im Besitz der zugrunde liegenden Aktie Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949, so wie Sie für jede Aktienverkäufe. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis ausführen, fügen Sie die Option Kosten für den Preis für die Aktien gezahlt Dies wird Ihre steuerliche Basis Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie Das bedeutet, dass Ihre Halteperiode zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel sagen Sie verbringen 1.000 an einem 8. Juli 2014, Call-Option, um 300 Aktien von XYZ Corp zu kaufen, um 15 pro Aktie Am 1. Juli 2015 ist es s Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie Übung fügen Sie die 1.000 Option Kosten auf die 4.500 ausgegeben auf Die Aktien 300 mal 15 Ihre Basis in der Aktie ist 5.500, und Ihre Haltefrist beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach Sie haben eine Kapitalgewinn oder Verlust, die ist Entweder kurzfristig oder langfristig, abhängig von Ihrer Halteperiode. Wie erwähnt, Option schriftlich Erhalten Prämien für ihre Bemühungen Der Erhalt der Prämie hat keine steuerlichen Konsequenzen für Sie, den Optionsschreiber, bis die Option 1 nicht ausgeübt wird, 2 ausgeübt wird oder 3 in einer nachstehend erläuterten Abschlussabwicklung ausgeglichen wird. Wenn eine Put - oder Call-Option abgelaufen ist , Sie behandeln die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wird. Dies gilt auch dann, wenn die Laufzeit der Option 12 Monate übersteigt. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option auf 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp geschrieben haben Für eine 1.500 Prämie Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Zum Glück für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option auslaufen Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option Als 1.500 kurzfristige kapitalgewinn melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt Geben Sie das Optionsablaufdatum in Spalte c ein, die 1.500 als Verkaufserlös in Spalte e, abgelaufen in Spalte f Wenn Sie die Option im Jahr zuvor geschrieben haben läuft ab, Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen im früheren Jahr. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie kaufen müssen, reduzieren Sie die Steuerbasis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie wieder erhalten haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag danach Sie erwerben die Aktien. Wenn Sie schreiben eine Call-Option, die ausgeübt wird bedeutet, Sie verkaufen die Aktie, fügen Sie die Prämie zu den Verkaufserlös Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einem Abschluss Transaktion, Ihre wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, wird durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp mit 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben Kaufen 1.000 Aktien bei 50, kann es durch den Kauf einer Put-Option für 1.000 Aktien bei 50 pro Aktie ausgeglichen werden Sie haben nun sowohl eine Verpflichtung zu kaufen unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben, und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen unter der Put-Option, die Sie für Steuern gekauft haben Zweck ist der Erwerb der Verrechnungsoption eine abschließende Transaktion, weil sie effektiv die Option, die Sie schrieb Ihre Kapitalgewinn oder Verlust ist kurzfristig per Definition Der Betrag ist die Differenz zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option und die Prämie, die Sie bezahlt haben, In den Abschlussgeschäft eintreten Berichten Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die abschließende Transaktion abschließen. Für Zwecke des Abzugs von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für so genannte nackte Optionen Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, Sie haben eine Straddle Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzten Aktien kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres Wenn Sie noch die Offset-Position der Aktie am Jahresende ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option in der Regel nur in dem Umfang abzugsfähig, in dem es den nicht realisierten Gewinn auf der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben Bis das Jahr, in dem Sie die Aktie verkaufen IRS Publication 550 at für mehr auf Straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. 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